Налогообложение доходов по банковским депозитам: что важно знать
В России доходы по банковским вкладам облагаются налогом. Это не новость, но у многих вкладчиков возникает правомерный вопрос: насколько велик этот налог и можно ли его уменьшить, не нарушая закон? Разберёмся детально, как устроено налогообложение депозитов в банках и какие существуют законные способы уменьшения налогов на депозиты.
Как рассчитывается налог на банковские проценты
С 2021 года в России изменились правила налогообложения процентов по вкладам. Теперь налог на доходы по депозитам уплачивается с суммы процентов, превышающих необлагаемый минимум. Минимум рассчитывается как произведение ключевой ставки Банка России на начало года и суммы 1 млн рублей. Например, если ключевая ставка на 1 января составляет 7,5%, то необлагаемая сумма процентов — 75 000 рублей.
Доход, превышающий этот порог, облагается по ставке 13% (для резидентов РФ). Если вы заработали 90 000 рублей процентов за год, налогом облагается только 15 000 рублей, а сам налог составит 1 950 рублей. Важно понимать: налог уплачивается не с полной суммы процентов, а только с той части, что превышает лимит.
Кто и как платит налог
До 2021 года банки сами удерживали налог с доходов по вкладам. Сейчас механизм изменился. Финансовые учреждения передают информацию в ФНС, а налог рассчитывается в автоматическом режиме, как часть общего налогового уведомления. Оплатить его нужно до 1 декабря следующего года.
На практике многие вкладчики удивляются, когда получают налоговое уведомление от ФНС за проценты по вкладам — особенно если у них несколько счетов в разных банках. Но налоговая служба видит всю совокупность ваших депозитов и рассчитывает налог по общей сумме доходов.
Как снизить налоги на вклады: только легальные способы
Разделение вкладов между членами семьи
Один из самых рабочих и простых способов — распределение вкладов между супругами или другими близкими родственниками. Если у вас, скажем, 2 миллиона рублей, можно оформить по миллиону на себя и на супруга. В результате у каждого будет свой необлагаемый лимит, и налог на доходы по депозитам может не возникнуть вовсе.
Это особенно актуально, если вы используете банковские продукты с повышенными ставками, например сезонные предложения с 10% и выше. При правильной структуре вкладов можно избежать превышения лимита и не платить налог.
Вклады в валюте: нюансы и возможности
Доход по валютным вкладам также облагается налогом. Но здесь есть особенность — проценты пересчитываются в рубли по курсу на дату получения дохода. Часто из-за колебаний курса обменный эквивалент оказывается ниже лимита, особенно если ставка по вкладу в валюте низкая (например, 1–2%).
В реальной практике многие инвесторы используют валютные вклады с целью не столько получения дохода, сколько хеджирования от инфляции. Тем не менее, при грамотном планировании валютный вклад может помочь снизить налоговую нагрузку, особенно если комбинировать его с рублёвыми счетами.
Использование ИИС как альтернатива
Хотя индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) не является вкладом, многие рассматривают его как замену депозиту с налоговыми преимуществами. При выборе типа вычета «на взнос» можно вернуть до 52 000 рублей ежегодно — это фактически налоговая льгота, которую невозможно получить по обычному вкладу.
Один из клиентов, вложивший 400 000 рублей в ИИС, получил налоговый вычет в полном объёме, а доходность по облигациям даже с учётом небольшого риска оказалась выше банковской. Это хороший пример, как законные способы уменьшения налогов на депозиты расширяются за счёт других инструментов.
Выбор банков с выгодной структурой вкладов
Некоторые банки предлагают депозиты, разбитые на несколько частей с разными сроками и ставками. Это позволяет гибко управлять доходом и не допускать превышения лимита. Например, можно открыть несколько краткосрочных вкладов, получив проценты в разные даты и, таким образом, распределив налоговую нагрузку по годам.
Также стоит учитывать, что «накопительные счета» или «счета с пополнением» могут давать доход, который легче прогнозировать. Если вы заранее знаете, что доход не превысит лимит, можно избежать налога вовсе.
Следите за ключевой ставкой
Ключевая ставка напрямую влияет на налогообложение депозитов в банках. Чем выше ставка, тем выше необлагаемый лимит. Например, в 2023 году ключевая ставка колебалась от 7,5% до 16%, и на 1 января 2023 года она составляла 7,5%. Это увеличивало лимит до 75 000 рублей, снижая налоговую базу.
В 2024 году ставка на начало года составила 16%, что означает необлагаемый минимум в 160 000 рублей. Это рекордно высокая сумма, и по вкладам до 1 млн рублей в большинстве случаев налог вообще не возникает. Следить за ставкой — это способ планировать налоговую стратегию заранее.
На что обратить внимание при планировании
Не забывайте о валютной переоценке
Если у вас валютный вклад, и вы закрываете его с прибылью, возможна дополнительная налоговая нагрузка по курсовой разнице. Это особенно актуально, если вы конвертируете средства обратно в рубли — ФНС может посчитать это как доход от операции с валютой.
Сохраняйте документы по вкладам
Хотя банки передают данные в налоговую самостоятельно, сохраняйте выписки и договоры по вкладам. Это поможет в случае ошибок при начислении налога. Бывали случаи, когда налог приходил по уже закрытым вкладам или был рассчитан некорректно. Документы помогут отстоять свою позицию.
Не превышайте 1 млн в одном банке
Речь не только о налогообложении, но и о страховании вкладов. Система страхования в России покрывает сумму до 1,4 млн рублей. Если у вас есть крупная сумма, лучше распределить её по разным банкам, чтобы и снизить налог, и сохранить гарантию возврата в случае форс-мажора.
Вывод: налог можно контролировать
Налоги на доходы по депозитам — неизбежная реальность, но при грамотном подходе они не станут критичной нагрузкой. Используя доступные налоговые льготы на банковские вклады, распределяя средства между членами семьи, комбинируя валютные и рублёвые счета, а также применяя инвестиционные инструменты, можно законно и эффективно снизить налоговую базу.
Планирование — ключ к оптимизации. Раз в год стоит пересматривать структуру вкладов с учётом изменений ключевой ставки и налогового законодательства. Это не требует глубоких знаний, но даёт ощутимую экономию.